आय के व्यक्तिगत वर्ग

वेतन से आय

ऐसे सभी वेतन जो नियोक्ता-कर्मचारी संबंध के तहत प्राप्त होते हैं, पर इस खंड के दायरे में कर लगाये जाते है. नियोक्ताओं को स्रोत पर काटे गये आय कर (टीडीएस) के रूप में अनिवार्य रूप से टैक्स काट लेना चाहिए यदि आय छूट की न्यूनतम सीमा से अधिक है, और अपने कर्मचारियों को एक फॉर्म 16 देना चाहिए जो कर की कटौती और कुल आय को दर्शाता है. इसके अतिरिक्त, फार्म 16, वेतन से किसी भी अन्य कटौती को दर्शाता है जैसे:चिकित्सा प्रतिपूर्ति: बिलों के समर्थन से 15,000 रुपय प्रति वर्ष तक कर से मुक्त है.वाहन भत्ता: 800 रुपय प्रति माह तक (रु. 9,600 प्रति वर्ष) वाहन भत्ते के रूप में प्रदान किये जाने पर कर मुक्त है. इस राशि के लिए किसी बिल की आवश्यक नहीं होती है.प्रोफेशनल टैक्स: अधिकांश राज्य रोजगारों पर एक प्रति व्यावसायिक आधार पर कर लगाते हैं, जो आमतौर पर सकल आय पर आधारित एक खंड की हुई राशि होती है. इस तरह के करों का भुगतान आय कर से घटाए जाते है.मकान किराया भत्ता: निम्न में से कम से कम कटौती के रूप में उपलब्ध है              (i). वास्तविक प्राप्त एचआरए              (ii). बुनियादी 'वेतन' का 50%/40% (मेट्रो/गैर मेट्रो)              (ii). भुगतान किया हुआ किराये से 'वेतन' का 10% कम. इस उद्देश्य के लिए बुनियादी वेतन बुनियादी + डीए एक                     हिस्से के रूप में + निर्धारित दर पर बिक्री पर कमीशन.वेतन से आय उपरोक्त सभी कटौतियों का निचोड़ है.

गृह संपत्ति से आय

गृह संपत्ति से आय की गणना वार्षिक मूल्य से की जाती है वार्षिक मूल्य (किराये पर दिए एक संपत्ति के मामले में) निम्नलिखित में अधिकतम होती है:प्राप्त किरायानगर निगम के मूल्यांकनसही किराया (जो आई-टी विभाग द्वारा निर्धारित किया गया हो)अगर कोई घर किराये पर नहीं दिया गया है और ना ही उसमें स्वयं रहा जा रहा है, तब यह माना जाएगा कि उसके मालिक पर वार्षिक मूल्य देय होगा. एक स्वअधिकृत घर के मामले में वार्षिक मूल्य शून्य होता है.(लेकिन अगर एक स्वाधिकृत घर से आधिक हो तो अन्य आवासों के वार्षिक मूल्य पर कर देय होगा.) इस से, भुगतान किया हुआ नगर निगम टैक्स घटाने पर आपको शुद्ध वार्षिक मूल्य मिलता है. इस शुद्ध वार्षिक मूल्य से घटाएं:मरम्मत लागत के रूप में नेट मूल्य का 30% (यह एक अनिवार्य कटौती है)एक आवासीय ऋण पर भुगतान किया हुआ या देय ब्याजएक स्वाधिकृत घर के मामले में, भुगतान किया हुआ या देय ब्याज 1,50,000 रुपय के अधिकतम सीमा के अधीन है (यदि ऋण 1 अप्रैल 1999 को या उसके बाद लिया गया है और निर्माण 3 साल के भीतर पूरा हो गया है) और 30,000 रुपय (यदि ऋण 1 अप्रैल 1999 से पहले लिया गया है). सभी गैर स्वाधिकृत निवासों के लिए, सभी ब्याज घटाये जाने योग्य है, जिनकी कोई ऊपरी सीमा नहीं होती है.अतिरिक्त राशि को कर लगाये जाने योग्य आय में जोड़ा जाता है.

व्यापार या व्यवसाय से आय

घाटों को आगे ले जानाएक उदाहरण .. एक वास्तुकार और अपने घर से बाहर रहकर ग्राहकों के लिए कार्य का समन्वय करता है. सभी निम्नलिखित व्यय उसके पेशेवर शुल्क से घटाए जाएंगे.वह एक कंप्यूटर का उपयोग करता है,वह अपनी कार में साइटों तक जाता है,उसके पास एक चपरासी है जो भुगतान वसूली में उसकी मदद करता हैउसकी एक नौकरानी जो रोज़ आती हैसोसाइटी रखरखाव के बिल का हिस्साकिए गए मनोरंजन खर्च..अपने पेशेवर अभ्यास के लिए किताबें और पत्रिकाएं.धारा 28 में निर्दिष्ट आय, यानी, "व्यापार या व्यवसाय से आय" के रूप में प्रभार्य आय की गणना धारा 30 से 43D में निहित प्रावधानों के अनुसार की जाएगी. हालांकि, इस अध्याय के अंतर्गत कुछ वर्ग हैं, अर्थात., 44 धारा से 44DA (44AA, 44AB और 44C को छोड़कर), जो गणना को पूरी तरह से स्वयं के भीतर शामिल करता है. गैर निवासी मामले में धारा 44C एक निषेध प्रावधान है. धारा 44AA खातों के रखरखाव के साथ सम्बद्ध है और धारा 44AB लेखा परीक्षा के साथ सम्बद्ध है.सारांश में, व्यापार आय की गणना से संबंधित धाराओं को निम्नलिखित भागों में बांटा जा सकता है: -घटाया जाने वाला व्यय - धारा 30 से 38 [37 (2) को छोड़कर].अग्राह्य व्यय - धारा 37(2), 40, 40A, 43B, एवं 44C.मानी गई आय - धारा 33AB, 33ABA, 33AC, 35A 35ABB, और 41.विशेष प्रावधान - धारा 42 और 43Dस्वयम - कोडित संगणना - धारा 44, 44A, 44AD, 44AE, 44AF, 44B, 44BB, 44BBA, 44BBB, 44D और 44DA."व्यापार या पेशे के लाभ या मुनाफे" शीर्षक के तहत आय की गणना उपलब्ध जानकारी और विवरण पर निर्भर करता है.[4]यदि नियमित हिसाब किताब नहीं रखा जाता है, तो गणना निम्नानुसार होगी: -आय (माने गए आय सहित) इस शीर्षक xxx अंतर्गत आय के रूप में प्रभार्य घटाएं: घटाए जाने वाले व्यय (निषेधों का नेट) इस xxx शीर्षक के तहत व्यापार या व्यवसाय का लाभ और मुनाफा xxxहालांकि, अगर खातों का रख रखाव नियमित रूप से किया जाता है और लाभ और हानि का लेखा तैयार किया जाता है, तो गणना निम्नानुसार होगी: -लाभ और हानि खाते xxx के अनुसार शुद्ध लाभजोड़ें: अमान्य व्यय जो लाभ और हानि खाते xxx में डेबिट किया गया होमाना गया आय जो लाभ और हानि खाते xxx में जमा नहीं किया गयाxxxकम: घटाये जाने योग्य व्यय जो लाभ और हानि खाते xxx में डेबिट नहीं किया गयाआय जो अन्य शीर्षकों के तहत प्रभार्य होते हैं लाभ और हानि खाते xxx में जमा किए जाते हैं.xxxव्यापार या व्यवसाय xxx का लाभ और मुनाफा

पूंजीगत लाभ से आय

पूंजीगत परिसंपत्ति के स्थानांतरण से पूंजीगत लाभ परिणामित होता है. एक पूंजीगत परिसंपत्ति को आई.टी अधिनियम, 1961 की धारा 2(14) के तहत एक ऐसी किसी भी प्रकार की सम्पत्ति के रूप में परिभाषित किया गया है जो रियल एस्टेट, इक्विटी शेयर, बांड, आभूषण, चित्रकारी, कला आदि के रूप में एक निर्धारिती द्वारा दखल किया हुआ हो लेकिन जिसमें कोई वस्तु जैसे कारोबार के लिए माल और व्यक्तिगत प्रभाव शामिल ना हो. स्थानांतरण को धारा 2(47) के तहत परिभाषित किया गया है ताकि उसमें संपत्ति की बिक्री, अदला-बदली, संपत्ति का त्याग, संपत्ति में अधिकार का निर्वापन आदि शामिल किया जा सके. कुछ लेनदेनों को धारा 47 के तहत 'ट्रांसफर' नहीं जाता है.कर उद्देश्यों के लिए, दो प्रकार के पूंजीगत परिसम्पत्तियां होती हैं: दीर्घकालिक और अल्पकालिक. दीर्घकालिक संपत्ति एक व्यक्ति द्वारा तीन साल के लिए रखी जा सकती है शेयर या म्युचुअल फंड के मामले को छोड़कर जो एक वर्ष तक रखे जाने पर ही दीर्घकालिक हो जाती हैं. इतने दीर्घकालिक संपत्ति की बिक्री दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ में वृद्धि करती है. दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ के कराधान के विभिन्न योजनाएं हैं. ये हैं:आयकर अधिनियम, 1961 की धारा 10(38) के अनुसार शेयर या प्रतिभूतियों या म्युचुअल फंड, पर दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ, जिस पर सिक्योरिटीज ट्रांजैक्शन टैक्स (एसटीटी) काटा गया हो और भुगतान किया गया हो, उस पर कर देय नहीं होता. अक्तूबर 2004 के बाद से सभी शेयर बाजार में लेनदेन पर एसटीटी लागू किया किया गया है लेकिन यह बाजार के बाहर के लेनदेन और कम्पनी बाईबैक पर लागू नहीं होता; इसलिए अधिक पूंजीगत लाभ कर ऐसे लेनदेनों पर ही लागू होगा जहां एसटीटी का भुगतान नहीं किया है.अन्य शेयरों और प्रतिभूतियों के मामले में, व्यक्ति को या तो मुद्रास्फीति लागत को सूचीबद्ध कर सकता है और सूचीबद्ध लाभ का 20% भुगतान करता है, या गैर सूचीबद्ध लाभ का 10% भुगतान करता है. इन सूचीकरण दरों को आईटी विभाग द्वारा हर साल जारी किया जाता है.अन्य सभी दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ के मामले में, सूचीकरण लाभ उपलब्ध है और कर की दर 20% है.सभी पूंजीगत लाभ जो दीर्घकालिक नहीं हैं वे अल्पावधि पूंजी लाभ होते हैं, जिसपर इस तरह से कर लगाया जाता है:धारा 111A के तहत, उन शेयरों या म्युचुअल फंडों के लिए जिसमें एसटीटी का भुगतान किया जाता है, कर की दर वित्त अधिनियम 2004 के अनुसार निर्धारण वर्ष 2005-06 से 10% है. निर्धारण वर्ष 2009-10 के लिए कर की दर 15% है.अन्य सभी मामलों में, यह सकल कुल आय का हिस्सा है और सामान्य कर की दर लागू होती है.विदेश में कंपनियों के लिए, कर देयता उपयुक्त रूप से अनुक्रमित ऐसे लाभों का 20% है (चूंकि एसटीटी का भुगतान नहीं किया जाता है).

अन्य स्रोतों से आय

यह एक अवशिष्ट शीर्षक है, इस शीर्षक के तहत वे आय जो अन्य शीर्षकों के मापदंड को पूरा नहीं करती है, पर कर लगाया जाता है. ऐसे कुछ विशिष्ट आय भी हैं जिनपर इस शीर्षक के तहत कर लगाया जाता है.लाभांश के माध्यम से आयघुड़दौड़ से आयबैलदौड़ जीतने से आयमुख्य आदमी बीमा पॉलिसी से दान के रूप में प्राप्त कोई भी राशि.शेयरों से आय (लाभांश)